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外贸企业上年的出口货物转内销的账务处理
时间:2018-10-22 22:55    来源:未知    点击:
问:我公司是外贸企业,去年的出口货物,转内销,帐务处理是什么?我是这月计提的销项税,如果这月出口转内销申请没开出来,我就不能这月抵扣进项税了?那就要交增值税了?
 
       答:(1)上年出口货物在本年视同内销征税:
 
      借:以前年度损益调整
 
            贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 
 
      (2)现在是2018年9月22日,月底前出口转内销证明应该能够开出来,在2018年10月增值税纳税申报期前  可以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
 
      凭“出口货物转内销证明”,冲转原有关增值税处理凭证 
 
      借:主营业务成本—外销(不退税成本)红字(假定为-C)
 
       贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出-外销) 红字(-C) 
 
      借:应收出口退税等科目 红字(假定为-D)
 
        贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 红字(-D)
 
      且C+D=“出口货物转内销证明”中的“可抵扣税额”栏数值。 
 
     (3)结转进项税额 
 
      借:应交税费——应交增值税(进项税额一出口视同内销) (假定为E) 
 
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额—外销) E 
 
      且E=E+D=“出口货物转内销证明”中的“可抵扣税额”栏数值。
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